Die Steuererleichterungen

Kleine Unternehmen, die in der Woiwodschaft Schlesien tätig sind, können mit einer CIT-Freistellung in Höhe von 45 % der angefallenen Investitionskosten oder der zweijährigen Kosten für neu geschaffene Arbeitsplätze rechnen (zur Wahl). In der Woiwodschaft Oppeln beträgt diese Erleichterung 55 %.

Beispiel für die Berechnung der öffentlichen Beihilfen

Woiwodschaft Schlesien:

Das Unternehmen zahlt CIT erst, wenn der Betrag der nicht gezahlten Steuern 4,5 Mio. PLN (basierend auf Investitionen) oder 2,296 Mio. PLN (basierend auf neuen Arbeitsplätzen) erreicht.

Woiwodschaft Opole:

Das Unternehmen zahlt CIT erst, wenn der Betrag der nicht gezahlten Steuern 5,5 Mio. PLN (basierend auf Investitionen) oder 1,584 Mio. PLN (basierend auf neuen Arbeitsplätzen) erreicht.

Geltungsdauer der Einkommensteuererleichterungen:

Die Sonderwirtschaftszone stellt einen Bescheid über die Unterstützung von Investoren aus. Der Bescheidwird für einen Zeitraum von 15 Jahren erlassen, wenn die Investition im Grenzgebiet der Zone oder für einen Zeitraum von 10-12 Jahren, falls diese außerhalb der Grenzen der Zone durchgeführt wird (der Zeitraum hängt von der Arbeitslosenquote ab).

Welche Kosten dürfen hierbei angesetzt werden?

Als Ausgaben, für die staatliche Beihilfe gewährt werden kann, werden die folgenden Investitionskosten gewertet, die auf dem Gelände der Zone während der Geltungsdauer der Genehmigung angefallen sind, verringert um die angefallene Umsatz- und Akzisesteuer, insofern die Möglichkeit des Abzugs auf separate Vorschriften zurückzuführen ist:
   1)   Grundstückskaufpreis oder Kosten des Erbnießbrauchrechts;
   2)   Kaufpreis oder Herstellungskosten von Sachanlagegütern, insofern diese gemäß separater Vorschriften zu den Vermögenswerten des Steuerzahlers gerechnet werden;
   3)   Kosten für die Aufrüstung oder Modernisierung bestehender Sachanlagegüter;
   4)   Kaufpreis immaterieller Güter und Rechte im Zusammenhang mit dem Technologietransfer im Rahmen des Erwerbs von Patentrechten, Lizenzen, Know-How oder nicht patentiertem technischen Wissen;
   5)   Kosten im Rahmen der Miete oder Pacht von Grundstücken, Gebäuden und Bauwerken – unter der Bedingung dass die Miet- oder Pachtdauer mindestens 5 Jahre beträgt, bzw. im Falle von kleinen und mittleren Unternehmen mindestens 3 Jahre (gerechnet ab dem vorgesehenen Abschlusstermin der neuen Investition);
   6)   Kaufpreis von Aktiva (mit Ausnahme von gemieteten oder gepachteten Grundstücken, Gebäuden und Bauwerken), falls die Miete oder Pacht in Form von Finanzleasing realisiert wird und die Verpflichtung zum Erwerb der Aktiva nach Ablauf des Miet- oder Pachtvertrags enthält.

GRUNDSÄTZE DER AKTIVITÄT IN DER ZONE

Auf dem Gebiet der Sonderwirtschaftszone Katowice betreiben Unternehmen ihr Gewerbe auf Grundlage einer speziell erteilten Unterstützungsentscheidung. Die Entscheidung für die KSSE umfasst zwei Bedingungen, die der Investor erfüllen muss.

1) Schaffung einer festgelegten Anzahl neuer Arbeitsplätze auf dem Gebiet der Zone bis zu einem festgelegten Datum.
2) Einbringung einer festgelegten Investitionssumme auf dem Gebiet der Zone bis zu einem festgelegten Datum.

Den Stichtag für die Erfüllung der beiden Bedingungen gibt der Investor vor.

Unter dem Begriff „neu eingestellte Mitarbeiter” ist die Zahl der Mitarbeiter zu verstehen, die nach Zuerkennung der Genehmigung für die Wirtschaftstätigkeit in der Zone im Zusammenhang mit der Realisierung der Neuinvestition eingestellt werden.

Der Unternehmer verpflichtet sich, keinerlei Vermögensbestandteile zu verschieben, mit denen die Investitionsausgaben verbunden gewesen sind:

im Falle großer Unternehmen für einen Zeitraum von 5 Jahren nach Abschluss des Investitionsprojekts
im Falle kleiner und mittlerer Unternehmen für einen Zeitraum von 3 Jahren

Der Investor verpflichtet sich, die Wirtschaftstätigkeit

über einen Zeitraum von mindestens 5 Jahren nach Abschluss der Investition fortzuführen,
über einen Zeitraum von mindestens 3 Jahren im Falle kleiner und mittlerer Unternehmen fortzuführen

Der Investor verpflichtet sich, die vorher festgelegten Beschäftigungszahlen:

über einen Zeitraum von mindestens 5 Jahren nach Abschluss der Investition aufrechtzuerhalten,
über einen Zeitraum von mindestens 3 Jahren im Falle kleiner und mittlerer Unternehmen aufrechtzuerhalten

Darüber hinaus ist der Investor verpflichtet, der  Verwaltung der Sonderwirtschaftszone – der Firma KSSE S.A. – monatlich Bericht zu erstatten und diese hierbei über die aktuellen Beschäftigungszahlen und die Höhe der Investitionskosten zu informieren.

Die Firma KSSE S.A. führt regelmäßige jährliche Investorenkontrollen durch, um die tatsächlich angefallenen Investitionskosten und Beschäftigungszahlen zu überprüfen.